В 2019 году, государство вернёт 18 000 рублей за покупку онлайн кассы!
С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы.
Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.
Вернуть таким образом получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.
Рассмотрим более подробно:
Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2019 году
В 2017 году в перечне расходов большинства предпринимателей появилась дополнительная статья издержек – затраты на покупку онлайн-касс. Отличительная особенность ККМ – наличие фискального накопителя, который через интернет передает данные о продажах непосредственно в ФНС. По факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс предусмотрен налоговый вычет.
Обоснованность предоставления налогового вычета
Понятие онлайн-кассы появилось в законодательстве (Закон о ККТ № 54-ФЗ) в 2003 г. для обозначения техники более современной, относящейся к новому поколению.
Современная ККТ отличается от предшественников:
-
Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
-
Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени. ККМ фиксирует каждую операцию, осуществленную между клиентом и продавцом.
Применение ККТ – обязанность всех, выполняющих работу с наличностью. Существуют определенные исключения, но для большинства бизнесменов крайним сроком перехода на новейшие кассовые аппараты является июль 2019 г.
Для выполнения требований законодательства коммерсантам не обойтись без дополнительных расходов на:
-
покупку ККМ нового образца или модернизацию ранее установленной кассы;
-
оплату интернета и услуг ОФД;
-
запуск кассы и наладку ее работы.
Для многих бизнесменов расход дополнительных десятков тысяч рублей – ощутимый удар по бюджету. Поэтому введение налогового вычета (НВ) – решение актуальное и справедливое. Льгота позволит:
-
хотя бы частично компенсировать немалые издержки;
-
уменьшить расходы малых и средних предприятий из-за покупки ККТ;
-
обеспечит сохранение предсказуемости размера налоговой нагрузки для тех предпринимателей, которые используют специальные режимы уплаты в бюджет части своего дохода (прибыли).
Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы
Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:
|
Условия |
Расшифровка |
|
1. Документальные |
Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками) |
|
2. Технологические |
Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую |
|
3. Контрольные |
ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства:
– модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы; – ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД |
|
4. Временные |
Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2018 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется |
Размер НВ и сроки возврата
Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.
Когда в отчетном отрезке времени, уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.
Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:
2018 г. -1,9820;
2019 -2,0630.
Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2019 г.
Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб..
Всего за год это составляет:
20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.
Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:
15000 · 2 = 30 тыс. руб.
Возможная сумма вычета:
18 000 · 2 = 36 тыс. руб.
Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.
Как ИП заплатит налог:
-
Квартал
Налог, тыс. руб.
I
0
II
10
III
20
IV
20
За первые два квартала НВ полностью погашает затраты на приобретение онлайн-касс.
Не исключено, что расчет может быть оформлен по-другому, а именно, исходя из того, что единовременно налог можно уменьшить лишь на 50%. Тогда оплата налога поквартально составляет:
-
Квартал
Налог, тыс. руб.
I
10
II
10
III
10
IV
20
Важно! Размер налога может уменьшиться максимум на 18 тыс. руб. за установку одной ККТ, которая используется на каждом месте расчетов наличными.
Кто вправе рассчитывать на НВ.
Возможность получения льготы касается только ИП:
-
которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
-
их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
-
переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.
В случае применения ЕНВД предприятием — юр. лицом, право на НВ отсутствует.
Когда величина налога, которую должен оплатить ИП, окажется меньше за 18 тыс. руб., оставшаяся сумма для коммерсантов на:
-
ЕНВД – переносится на другие кварталы 2018 г.;
-
ПСН – используется на уменьшение налоговых выплат по иным патентам, где применяется ККМ. Это возможно, если бизнесмен в 2018 г. получил несколько патентов.
Важно! Если ИП пользуется совмещенным налогообложением, то есть, задействует вмененку+патент, получение НВ осуществимо лишь в одной системе.
Как заполучить налоговый вычет
Чтобы получить НВ, понадобится минимум два документа:
-
Заполненная декларация по итогам работы в одном из кварталов 2018 г. или за весь период. Ее бланк соответствует тому, который оформлялся и ранее.
-
Заявление в ФНС. Форму заявки специалисты налоговой службы должны разработать в скором будущем.
Кроме того, понадобится предъявить копии документов, подтверждающих право на вычет и обосновывающих размер уплаченных за ККТ средств.
Оригиналы и копии следует представить в налоговую не позже 20 числа того месяца, который начался после отчетного периода.
Заявление можно представить лично или отправить почтой. В последнем случае следует сохранить квитанцию и опись посланных документов. При подаче заявления непосредственно специалистам налоговой, необходимо подготовить два экземпляра. Один из них, с проставленной отметкой инспектора, остается в ИП.
Важно! Начисление налогового вычета начнется с налогового периода, в котором будет подан утвержденный пакет документов.
Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ
|
Особенности получения НВ |
Пояснение |
|
Начало использования |
Отчетный период, когда представлено заявление на НВ |
|
Адрес подачи заявления |
Местная налоговая, в которой бизнесмен – пользователь ККМ, «приписан» как налогоплательщик |
|
Содержание и форма заявления на получение НВ |
Разрабатывается и утверждается ФНС |
|
Применение вычета |
Уменьшается сумма налога, перечисленного в казну (вмененного или по патенту) |
Размер НВ определяется простой формулой: НВ = Ст * К, где:
Ст – стоимость одной ККТ;
К – количество закупленных онлайн-касс. Оно должно соответствовать единицам, применяемым на каждом месте проведения расчета с покупателями.
В том случае, когда цена приобретенных ККМ отличается между собой, общую стоимость определяют обычным суммированием.
Важно! Стоимость одной кассы онлайн в формуле не может превышать максимального размера (18 тыс. руб.). Если ее цена выше, то разница не подлежит компенсации.
Алгоритм получения вычета по налогам
Когда закончится год 2018, будет проведена проверка: размер НВ сравнивается с величиной налога за весь год. Возможны такие ситуации и их урегулирование:
|
Соотношение НВ и Налога |
Что делать |
|
Размер налогового вычета меньше, или равняется величине прибыли: НВ ≤ Н |
Бизнесмен-налогоплательщик полностью использовал свое право на компенсацию |
|
Прибыль меньше в сумме, чем НВ: НВ ≥Н |
Остаток НВ не аннулируется. Он переносится на грядущие налоговые периоды (для ЕНВД) или же снижает налог по иному патенту, если тот есть в наличии у ИП и оформлен в 2018 г. (касательно ПСН) |
На получение НВ можно рассчитывать не ранее, чем в 2019 г
Причины отказа в налоговом вычете
-
Рассчитывать на получение компенсации за покупку современной кассовой техники могут не все ритейлеры. Отказ получат те, кто:
-
использует иные системы обложения налогами – УСН, ОСНО.
-
применяет ЕНВД, ПСН, но является предприятием-юрлицом;
-
установили ККМ раньше, чем в 2018 году;
-
марка ККТ отсутствует в официальном реестре.
Скорее всего, компенсацию не получат продавцы пива и более крепких алкогольных напитков. Причина состоит в том, что ККМ они обязаны применять уже с 31 марта текущего 2017 года.
Это те причины, которые находятся на поверхности. Какие существуют подводные камни, покажет время.
На данный момент времени компенсация расходов на покупку новых ККМ или усовершенствование уже действующих не предусмотрена. Однако подобные суммы учитываются в расходах предприятия на ОСНО. Они входят в состав материальных или прочих расходов, непосредственно связанных с продажей товаров.
Никуда не денутся эти издержки и у упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы». После того, как средства на приобретение ККМ перечислены продавцу, их сумма учитывается в расходах материальных или на обслуживание ККМ. Размер налогооблагаемой базы уменьшается.
Популярные вопросы
Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ? Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2018 году. Поэтому ответ: нет.
Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?
Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.
Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.
Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.
Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?
Ответ. Компенсация проводится после окончания 2018 г., то есть, в 2019 г.
Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?
Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2019 г.
Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД. Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной.
Вычет из ЕНВД
Налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ вплоть до нуля. Эти расходы не обязательно должны включаться в декларацию только одного налогового периода. В отличии от страховых взносов, которые уменьшают налог только того периода, в котором они уплачены, стоимость ККТ можно учитывать несколько кварталов. Поэтому сначала надо уменьшить налог на взносы, а уже остаток налога уменьшать на сумму, потраченную на приобретение кассовой техники. Сумму расходов на ККТ, которая «не влезла» в уменьшение налога одного квартала, можно учесть в следующем периоде.
Для реализации права ИП на вычет налоговые органы планировали изменить декларацию. Однако новая форма точно не появится к началу отчетного периода за 1 квартал. И поэтому ФНС выпустила письмо от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@, в котором предложила учитывать расходы на покупку ККТ в действующей сейчас форме декларации, при этом сумму этих расходов нигде в ней не показывать, а прилагать к отчету пояснительную записку.
При этом строка 040 раздела 3 рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку кассовой техники.
Пример:
ИП приобрел два экземпляра ККТ. Расходы по одной составили 33 000 руб., по второй 16 045 руб. Принять в уменьшение налога можно 18 000 руб. по первой ККТ и 16 045 руб. по второй. В разделе 3 декларации расходы на покупку ККТ не указываются, но при расчете строки 040 была учтена сумма расходов: 16 045 руб. по одной ККТ и 14 328 руб. по второй ККТ, таким образом, налог за 1 квартал к уплате отсутствует. Оставшаяся часть суммы на покупку второй ККТ (18 000 — 14 328) будет принята в уменьшение налога во 2 квартале.
Вычет из стоимости патента
Чтобы получить вычет из стоимости патента, надо сначала получить этот патент. Дело в том, что номер и дата патента указывается в уведомлении об уменьшении суммы налога.
Кроме данных патента, в уведомлении указываются:
- ФИО налогоплательщика;
- ИНН;
- модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, на которую получается вычет;
- сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.
ФНС пока не утвердила форму уведомления об уменьшении суммы налога по ПСН на сумму расходов по приобретению ККТ. Однако выпустила рекомендуемую форму.
Предлагаем предпринимателям ознакомиться с образцом уведомления.
ИП следует обратить внимание на заполнение третьего листа. Данные для него берутся из полученного патента. И строки заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент, поскольку от этого зависит и срок уплаты налога.
Если патент получен на срок до 6 месяцев, то не заполняются строки 170-200. А если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев и, значит, имеет два срока уплаты, то не заполняются строки 150 и 160.
Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.
Скачать образец уведомления в формате pdf можно в этой статье. Бланк заполняемый, т.е. можно заменить там данные на свои.
Стоимость патента может быть уменьшена вплоть до нуля. Если патентов в течение года будет получено несколько, а в стоимость одного из них расходы «не влезают», их можно разделить между несколькими патентами. По каждому их них надо будет подать отдельное уведомление.
Если налоговые органы установят, что сведения, указанные в уведомлении недостоверны или не соответствуют требованиям закона, то в течение 20 рабочих дней они обязаны уведомить ИП об отказе в предоставлении вычета.
